Andawell 研发成本管理的探索与实践
发表日期：2025/05/19 12:19
Andawell 研发成本管理的探索与实践
产品研发能力是打造企业竞争力和使企业可持续发展的关键，各公司都制定了相关的研发管理制度及流程，但因为研发过程的各种不确定性因素，给研发项目管理造成一定困难。主要表现在以下方面：
研发费用比例居高不下，影响公司利润增长
公司近几年一直致力于研发成本控制，研发费用整体呈现下降趋势，但占收入比例持续增长，造成这种问题的主要原因在于研发项目没有形成批量规模，收入没有形成规模化增长。
部分项目研发费用超预算
由于研发项目没有形成批量规模，同时又要保证销售收入持续增长，导致研发项目数量持续增加，项目数量增加就会造成项目超期，项目进度滞后，从而造成研发预算超标。
产品的成本超标，失去竞争力
研发项目数量多，项目不聚焦，要求研发人员综合能力相应提高，人员技术水平不满足研发要求，直接导致项目成本超标，从而失去产品竞争力。
研发项目缺少过程控制，影响管理层决策，未给公司带来业绩
研发项目缺少过程控制，不能实时掌控研发中的人员投入、资金投入、进度进展、收益等信息，导致决策周期拉长，决策分析能力降低，就会导致项目失控，贻误公司战略机遇，影响公司的收益。
Andawell作为一家技术引领的科技型企业，重视研发项目管理，着力解决研发过程中出现的各种不确定性问题，持续不断提升研发管理水平。针对上述管理难题，公司由财务部门主导加大了对研发项目的管控力度，为此引入了业财融合理念。
业财融合—现代企业经营制胜的法宝
业财融合，就是业务与财务的融合。业财融合背景下的财务管理则要求财务职能的发挥能从事后向事前和事中转移，变被动为主动，从企业价值链的角度，明确财务与业务在重要交叉融合点上双方的需求与要求，建立制度与流程，使得业务部门从业务端管财务，财务部门从财务端管业务，实现从业务到财务的管理融合，业务与财务活动才能更加有效，从而提高运营管理效率与资源使用效率，提升企业的价值创造能力。
业财融合的核心是坚持以业务为主导，会计为监督的管理体系建设。以业务为主导，就是按照目标需求进行业务的最优化发展；以会计为监督，是指各级干部都要负有财经管理的责任，实行项目管理，加强核算与成本控制。从这个角度来说，业财融合实质上是一个管理会计议题，而管理会计的重点在于“管”，主要通过全面预算管理、绩效管理、财务分析、决策支持、预测等管理行为，来帮助管理层制定计划，并且进行监督与控制，实现企业经营管理水平的提升，进而使企业经济效益提高。
一、加强研发项目业财融合产生的作用
促进制度与流程的建设与完善
公司财务部门主导与研发部门进行反复沟通，梳理 了从项目立项到结项的流程融合点，明确了双方相关的要 求，并据以对相应的制度与流程进行重建，并通过试运行、 评价、沟通、再梳理、完善这一完整的循环，确保制度流 程重建的有效性。在这个过程中，建立和完善了一系列的 表单、模板，使相应流程具有鲜明的可操作性。
深化全面预算管理
通过加强财务部门与各业务部门的沟通协调，多部 门参与预算编制，发挥预算管控的协同效应，加强预算执 行分析，设置预警反馈，及时调整预算目标，推动健全预 算分析、监控和预警，对考核指标实行动态监控，及时调 整预算执行偏差，增强全面预算的执行力和控制力，实现 预算动态管理和精细化管控。
加强研发过程财务控制
财务管理具有决策和监督职能，业财融合可以帮助 其更好地发挥作用。业财融合可以让财务管理人员深入业 务，了解企业各个生产环节，及时准确地捕获项目中有关 财务信息，使预算工作更细化、核算工作更精确、财务分 析有支撑，确保整个项目管理更规范。另外，在执行过程 中，若发现项目执行偏离，能够及时控制、扭转，重新做 出规划，充分发挥业务活动和财务管理的价值。
增强研发人员的成本管控意识
构建业财融合体系可以实现财务管理与业务活动的 有效衔接，不仅能够打通企业部门间的壁垒，还能增强业 务人员的成本管控意识。成本管理理念是提升项目管理综 合水平的重要因素，通过业务人员的介入，不仅能了解到 项目生命周期各个环节的材料耗费、资金耗费、人力耗费 等发生情况，也会逐渐树立起成本意识，认识到每个环节 每笔支出都必须花在刀刃上；从而逐步树立起从成本是设 计出来的思想，在做好项目的同时，还要考虑技术与经济 成本协同，从而提升项目的整体收益。
促进研发信息化的建设
公司在信息化提升方面，将业财融合理念实践的结 果通过 SIPDM 超越 2.0 内部研发软件正式运行，一定程 度上弥补了研发管理的短板，提升了运营效率，促进了研 发管理及研发成本管理的水平。
IPD 思想下的研发成本控制流程
财务的业财融合理念实际上与研发体系引进的 IPD 管理思想不谋而合，IPD 思想是基于概念、计划、开发、 验证、发布、生命周期管理的产品六个阶段进行研发过程 管理，研发成本控制贯穿于全过程，为此公司制定了相应 的研发成本控制流程。
目标成本确定
依据历史产品的最终成本，合理推算新开发的目标 成本，若是目标成本超过可接受成本，那产品开发就没有 价值，如在可接受成本范围内，则正常进行立项；
涉及财务流程的研发立项审批，包括产品营销计划 及项目立项审批两个方面，财务通过加强产品营销计划财 务审批，细化项目立项预算的核算项目，保证项目目标成 本的可靠性，重点测算研发投入、单套产品目标成本、盈 亏平衡产量、毛利率、产品初步定价等；
目标成本分解及控制
将产品的目标成本进行分解，分解到不同功能模块 上进行控制，尤其涉及到复杂项目，需要多部门协同时， 必须将成本分解，对不同的岗位部门定义成本指标；没有 成本目标，也就没有了成本控制的目标和降本目标；在产 品开发过程中，需要持续不断的建立各阶段的成本数据库， 分析当前计算成本或实际核算成本与目标成本的差异，及 时发现异常问题，并在过程中采取控制，而不是发布后的 变更；在建立的成本数据库中，分析成本的变化情况，及 时反馈；及时发现偏差，才能更有效的控制，才能清晰的 降本；
从计划阶段开始，财务通过分解的目标成本进行预 算管理，实时监控项目研发费用使用情况，发现问题及时预警、纠正，通过财务数据模型进行预算变更及风险应对；
成本分析及反馈
在发布阶段，对研发项目进行结项总结，财务需要 进行项目成本整体情况总结及分析，审视前期预测的目标 成本、盈亏平衡点及销售规模的达成情况，分析影响因素；
成本控制及考核
产品在此阶段形成批产，通过财务数据模型对单套 产品目标成本二次进行合同评估，以规模效应及成本考核 持续降低成本。
SIPDM-V2.0—研发成本管理的信息化
SIPDM-V2.0 超越集成产品研发管理信息系统是依 据研发项目管理业务组织过程进行整体设计，从项目立项、 进度组织、过程监管、质量控制、预算管理、项目结项进 行全过程的管控，实现研发业务自动化、标准化，从而可 提高企业的研发效率，加大研发过程管理力度，具体体现 在以下几个方面：
全面闭环研发费用管理平台 管理系统以项目为核心，预算为基础，围绕项目进 行延伸，整个系统有效的把 PDCA 循环通过信息化技术进 程传承和固化，使研发单位项目费用管理能得到全面的闭 环掌控；将项目立项、执行、变更、预算跟踪、风险预警、结项这一流程融入到 SIPDM-V2.0 中，真正实现管理固化。
研发费用动态控制平台
在 SIPDM-V2.0 未上线之前，研发项目预算管理 是最令人头疼的问题，一直采用人工定期汇总发送至技术 管理部门，无法满足信息实时共享，信息的不透明性无法 帮助研发人员做出对项目的合理规划及经济性考虑，而 SIPDM-V2.0 上线后，灵活的预算编制模板与调整功能、 工时成本管理、单套成本管理，实现研发的动态预算控制， 动态反应出每个项目成本的消耗与风险，保证成本在可控 的状态下有序开展项目。
研发过程实时监控平台
项目动态实时监管，提高项目预控能力，通过系统 平台可以对项目内部各类产生的风险进行及时预警通知， 提高企业管理者对项目风险的把控。对于管理者而言， SIPDM-V2.0 可以帮助其对项目进行完整的过程追踪， 同时帮助其进行管控策略的优化，通过系统帮助项目管理 者实现项目开展过程的监管透明化，动态提醒、预警项目 进度及资源状态。
完整的信息存储与整合，为领导决策提供全面 支撑
SIPDM-V2.0 支持多维度统计口径、多形式报表展 现机制，通过系统可以满足各个层级管理者与决策者的数据查询要求，提高企业对数据查询、对比分析数据的能力， 为管理提供决策依据。项目的进度管理、预算管理、成本 管理等相关应用全部在一个平台上实现。
SIPDM-V2.0—业财融合的持续深化
SIPDM-V2.0 的功能还会随着公司业财融合的深化 持续优化，根据总体策划，优化工作主要包括如下几个方面：
全面细化项目预算分解
财务管理对成本和效益问题比较重视，在项目实施 前，需要进行概算及预算。在编制项目预算时，项目预算 的细化程度与项目构成是紧密联系的，预算编制越单一、 越小，就越容易执行，人为因素调整因素也越小。随着预 算分解的进一步细化，财务人员因不能深入了解项目的具 体构成，也无法进行精准衡量，就无法分解出合理的预算。 涉及项目的具体专业细节，就需要业务部门的介入，引导 财务人员根据项目构成进行预算分解细化。在预算分解过 程中，需要根据成本费用的构成进行归集，具体项目预算 需要细化到什么程度，这就要求财务人员介入业务中，实 现项目预算编制的科学合理。
打通与各类财务 ERP 系统、费控系统的无缝对接
SIPDM-V2.0 后续实现在各类财务系统软件上抓取 数据，根据预算及管理报表需要呈现的数据信息，实现动 态取数，真正实现信息共享，促进业务与财务的信息传递。
全面改进绩效管理体系
在系统中，以工时统计及项目进度管理为基础整合 内部绩效数据，项目负责人可以搜集项目进程中的每一个 工作环节的实施时间、实施内容、实施质量，每个人参与 的所有项目，在其中负责的所有环节。在这些数据基础上， 结合单位统一的考核规范和标准，便可轻松得出全面、严 谨的绩效结果。
SIPDM-V2.0 管理报表分析制度的完善
管理报表不同于传统意义的财务报表，管理报表的 核心是为了满足内部管理者的需求，旨在发现问题，提出 解决建议，建立畅通的沟通机制，并最终成为经营管理决 策的依据和参考。目前已经确定了相关的分析指标，后续 将进一步确定管理报表的使用人、责任人、周期、要求、 内容、沟通机制等内容，形成完备体系，强化管理者由“拍 脑袋”向“数据决策”的转变，真正发挥公司财务作为“大 数据”部门的优势与作用，建立完整的项目财务分析制度， 加强项目结项后的经济性分析，用以总结经验。
总结
研发管理的成功对企业至关重要，研发工作的主要 目的是满足客户的需求，让研发的产品能够盈利，为企业 创造价值。在业财融合理念和 IPD 思想的指引下，公司通 过加强产品营销计划财务审批、细化项目立项预算的核算 项目、严格进行研发成本过程监控，及时发现与目标成本 的偏差、完善管理报表分析以及信息化建设的流程固化等 一系列核心举措，改善了研发成本控制的现状，成功将客 户定制研发项目成本控制在目标成本之下，为公司后续的 业绩提升提供保障。
